4月21日，中國證監(jiān)會對*ST紫晶、*ST澤達送達《行政處罰決定書》，認定兩公司存在欺詐發(fā)行等重大違法行為，已觸及重大違法退市標準，并要求兩家公司充分提示風險，做好股票終止上市的有關(guān)工作。

值得一提的是，此前科創(chuàng)板還未有退市公司，*ST澤達、*ST紫晶將成為科創(chuàng)板首批退市公司。

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財務造假多年，24日其停牌

據(jù)了解，*ST澤達從醫(yī)藥監(jiān)管信息化業(yè)務起步，陸續(xù)拓展到為上游醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)提供質(zhì)量控制信息技術(shù)服務、下游醫(yī)藥流通企業(yè)提供溯源追蹤，并延伸應用到源頭的農(nóng)業(yè)種植領(lǐng)域。

*ST澤達上市前后涉嫌虛增營業(yè)收入5.65億元、利潤2.96億元，且上市前未按規(guī)定如實披露關(guān)聯(lián)交易、股權(quán)代持情況，上市后也未如實披露關(guān)聯(lián)交易及虛增在建工程。

而另一家公司*ST紫晶的違法違規(guī)行為從2019年4月向科創(chuàng)板遞交招股書時就已開始。在招股書中，紫晶存儲通過虛構(gòu)銷售合同、偽造物流單據(jù)和驗收單據(jù)入賬、安排資金回款、提前確認收入等方式虛增營業(yè)收入、利潤。報告期2017年至2019年上半年，*ST紫晶虛增利潤合計8599萬元。

在上市后，繼續(xù)通過前述財務造假方式虛增營業(yè)收入、利潤。其中2019-2020年虛增營業(yè)收入分別約為2.71億元、3.28億元，占當期報告記載的營業(yè)收入絕對值的52.46%、58.26%；分別虛增利潤1.45億元、1.69億元，占當期報告記載的利潤總額絕對值的94.55%、150.21%。

上述兩股的行為均觸及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第12.2.2條第（一）項規(guī)定的重大違法行為，將被實施重大違法強制退市。

證監(jiān)會對*ST澤達責令改正，給予警告，并處以8600.0440萬元罰款; 對*ST紫晶責令改正，給予警告，并處以3668.52萬元罰款

*ST紫晶和*ST澤達的股票將自2023年4月24日開市起停牌。

東興證券涉多起訴訟，中信建投擬設(shè)10億賠付基金

*ST澤達業(yè)績造假橫跨上市前后長達六年，其保薦機構(gòu)為東興證券，公司IPO發(fā)行費用為6530.32萬元，東興證券收取了4252.52萬元的承銷保薦費用。

東興證券在*ST澤達案中因涉嫌保薦、承銷及持續(xù)督導等業(yè)務未勤勉盡責已被證監(jiān)會立案調(diào)查。

不過注冊制改革之后，證監(jiān)會發(fā)布了《首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》，里面規(guī)定，在立案期間，保薦人的其他投行項目、在審項目的進度不受影響。雖然取消了“連坐”，但對券商的品牌以及未來開展業(yè)務都會有傳導后果。

目前，上海金融法院收到12名投資者共同起訴*ST澤達、東興證券等多方機構(gòu)，涉訴金額尚待統(tǒng)計。

而作為*ST紫晶的保薦機構(gòu)和主承銷商中信建投(601066)則發(fā)布公告，公司擬設(shè)立*ST紫晶事件先行賠付專項基金與申請適用證券期貨行政執(zhí)法當事人承諾制度。

如*ST紫晶被中國證監(jiān)會認定欺詐發(fā)行、信披違法違規(guī)而受到行政處罰，公司與其他中介機構(gòu)擬共同出資10億元設(shè)立紫晶存儲事件先行賠付專項基金，用于先行賠付適格投資者的投資損失，并向中國證監(jiān)會申請適用證券期貨行政執(zhí)法當事人承諾制度。除中信建投外，其他中介機構(gòu)還包括容誠會計師事務所、致同會計師事務所、廣東恒益律師事務所等。

此外，專項基金賠付對象只限于紫晶存儲2020年上市后至2022年2月被立案調(diào)查期間買入股票，且在立案調(diào)查因賣出或持續(xù)持有而處于虧損的投資者。

據(jù)了解，*ST紫晶IPO發(fā)行費用為1.39億元，其中，中信建投獲得保薦及承銷費用1.19億元，占了近9成。

根據(jù)證券法第一百九十二條，保薦人出具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的保薦書，或者不履行其他法定職責的，責令改正，給予警告，沒收業(yè)務收入，并處以業(yè)務收入一倍以上五倍以下的罰款。情節(jié)嚴重的，暫?；蛘叱蜂N相關(guān)業(yè)務許可。這也以為著中信建投最高將面臨高達5.95億元的處罰金額。

欺詐發(fā)行、財務造假“零容忍”

*ST澤達、*ST紫晶系科創(chuàng)板首批欺詐發(fā)行案件，社會影響廣泛。對于欺詐發(fā)行、財務造假等資本市場“毒瘤”，證監(jiān)會針對上述兩案也給出了明確態(tài)度，對資本市場違法犯罪行為“零容忍”要求。

一是對于證券發(fā)行人及相關(guān)控股股東、實際控制人等“首惡”堅決嚴懲，全方位追責。如在上述兩案的行政責任方面，證監(jiān)會依法向澤達易盛和紫晶存儲及相關(guān)責任人作出行政處罰和市場禁入決定，分別對澤達易盛、紫晶存儲及相關(guān)責任人員進行行政處罰，并對部分責任人員采取證券市場禁入措施。同時，證監(jiān)會加強與公安機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，對涉嫌刑事犯罪的當事人依法及時移送公安機關(guān)處理，推動案件刑事追責相關(guān)工作。

二是依法支持適格投資者及時有效地追究違規(guī)上市公司及其相關(guān)中介機構(gòu)等責任主體的民事賠償責任。民事責任是資本市場法律責任體系的重要組成部分，是對違法行為進行立體式追責的重要一環(huán)，也是提高資本市場違法違規(guī)成本的重要舉措。證監(jiān)會將進一步暢通投資者權(quán)利救濟渠道，維護投資者合法權(quán)益，督促市場參與各方歸位盡責，形成資本市場良好生態(tài)。

三是對于為上市公司提供保薦、承銷服務的證券公司、出具審計報告的或者法律意見書的證券服務機構(gòu)等違規(guī)主體實施精準打擊。如果相關(guān)中介機構(gòu)故意參與造假，情節(jié)惡劣，堅決嚴懲，從重處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理；如果相關(guān)中介機構(gòu)主要涉嫌執(zhí)業(yè)未勤勉盡責的情形，證監(jiān)會將按照過責相當?shù)姆ㄖ卫砟?，綜合考慮違法程度、案件情況、執(zhí)法效率、賠償投資者損失意愿和能力等因素，依法妥善處理，讓中介機構(gòu)為其未勤勉盡責的執(zhí)業(yè)行為付出代價。

四是關(guān)于中介機構(gòu)的責任人員。證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構(gòu)從業(yè)人員的道德水準、專業(yè)能力、合規(guī)風險意識和廉潔從業(yè)水平等，是保障證券服務質(zhì)量的重要因素。如果在欺詐發(fā)行、財務造假等案件中發(fā)現(xiàn)相關(guān)中介機構(gòu)責任人員存在違法違規(guī)行為，將依法依規(guī)予以嚴處。

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